В Налоговый кодекс были внесены поправки, отменяющие освобождение от НДС для двух категорий услуг, напрямую связанных с банковскими картами. К ним относятся услуги по обслуживанию карт, а также услуги процессинговых центров и ряда смежных банковских сервисов. В обществе сразу возникло мнение, что теперь налог будет взиматься непосредственно за «пользование картой» и автоматически увеличит расходы владельцев. На мой взгляд, это не совсем верная трактовка, хотя доля истины в ней есть. Давайте разберёмся, как это работает на практике и к чему готовиться.
Если вы оплачиваете покупку в магазине пластиком, цена товара для вас не изменится: за условные 100 рублей вы по-прежнему заплатите 100 рублей. НДС не добавляется к сумме чека, а включается в комиссию за эквайринг — тот процент (обычно 1,5–2,5%), который магазин отчисляет банку за проведение транзакции. Теперь эта комиссия будет облагаться налогом, что увеличит издержки торговой точки. Помимо эквайринга, НДС может появиться в структуре тарифов за переводы, SMS-информирование, обслуживание карт и во внутренних расчётах между банками и платёжными системами. Иными словами, банк или платёжный сервис могут пересмотреть свои прайс-листы, и эти изменения способны коснуться конечных пользователей.
При этом важно понимать, что многие банковские операции по-прежнему освобождены от НДС: открытие и ведение счёта, оформление депозитов, обмен валюты, кассовое обслуживание в отделениях, сделки с драгоценными металлами, переводы по реквизитам. В СМИ активно обсуждается, что льгота может распространяться на оплату через Систему быстрых платежей (СБП), однако в тексте Налогового кодекса это напрямую не зафиксировано, поэтому полностью исключать появление налога в СБП пока нельзя.
Основная нагрузка, как мне видится, ляжет на плечи потребителей через цепочку посредников. Банки, стремясь компенсировать свои потери, могут повысить тарифы или ввести новые комиссии. Магазины, столкнувшись с ростом затрат на эквайринг, скорее всего, заложат их в цену товаров.
Эффективные способы сохранить молодость шеи: упражнения и уход — эта тема, конечно, далека от финансов, но она напоминает, что забота о себе включает и управление личным бюджетом.
Кэшбэк, который мы так любим, тоже может пострадать. Его источником является та самая комиссия, которую магазин платит банку. Если часть этой комиссии теперь будет уходить на НДС, размер вознаграждения для клиентов могут урезать. Кроме того, некоторые банки могут ввести плату за снятие наличных в «чужих» банкоматах, если раньше эта опция была бесплатной (такие операции всегда были убыточны для эмитента).
Не исключаю, что банки начнут менять формулировки в тарифах: например, переименуют плату за обслуживание карты в плату за ведение счёта, чтобы минимизировать налоговую нагрузку в рамках закона. Таким образом, НДС не станет прямой прибавкой к цене покупки, но он изменит структуру комиссий и тарифов. В результате часть издержек переложат на клиентов и покупателей, но, на мой взгляд, массового отказа от безналичных расчётов это не вызовет.
Вот что говорят топ-менеджеры Сбера: по их оценкам, после введения НДС нагрузка особенно возрастёт на малый и микробизнес (который часто не является плательщиком этого налога) и отчасти затронет физических лиц. Как отметил первый заместитель председателя правления Сбербанка Кирилл Царев, для крупных компаний, которые уже платят НДС, это относительно нейтрально. Основное давление придётся на малый бизнес и сервисы для физлиц. Его коллега Тарас Скворцов добавил, что банк планирует переложить часть расходов на клиентов-юридических лиц, которые, в свою очередь, могут транслировать их на поставщиков и конечных потребителей. Некоторые малые предприятия не смогут принять эти суммы к вычету, что фактически повысит их налоговую нагрузку.
Резюмируя: ждать мгновенного роста цен на товары при оплате картой не стоит, но готовиться к постепенному удорожанию банковских услуг и возможному снижению кэшбэка вполне разумно.
