В Налоговом кодексе Российской Федерации произошли изменения, касающиеся отмены льгот по налогу на добавленную стоимость для двух категорий услуг, связанных с банковскими картами. Речь идёт об услугах по обслуживанию банковских карт, а также услугах процессинговых центров и некоторых банковских сервисов. После публикации этой информации многие держатели карт поспешили сделать вывод, что НДС теперь будет взиматься непосредственно за использование карты, что неминуемо увеличит их расходы. Однако реальная ситуация несколько сложнее и не столь однозначна.
Стоит ли ожидать, что новый налог напрямую повысит расходы при оплате картой? Краткий ответ — нет, не напрямую, но косвенное влияние исключать нельзя. Если вы расплачиваетесь картой в магазине, цена товара для вас останется прежней: за привычные 100 рублей вы отдадите всё те же 100 рублей. НДС добавляется не к сумме вашей покупки, а к комиссии за эквайринг, которую магазин уплачивает банку за проведение транзакции. Типичный размер такой комиссии составляет 1,5–2,5%, и теперь в её структуру будет включён НДС.
Помимо эквайринга, налог может проявиться в других банковских комиссиях: за денежные переводы, годовое обслуживание карты, SMS-информирование, а также во внутренних расчётах между кредитными организациями и платёжными системами. Из-за этого банки и платёжные сервисы, скорее всего, пересмотрят свои тарифные планы, и эти корректировки теоретически способны затронуть конечных потребителей. Важно понимать, что перечень услуг, освобождённых от НДС, остаётся широким: открытие и ведение счёта, оформление депозитов, обмен валюты, кассовое обслуживание в офисах, открытие металлических счетов и переводы по реквизитам. Средства массовой информации также обсуждают, что льгота может сохраниться для операций через Систему быстрых платежей (СБП), хотя в тексте Налогового кодекса это прямо не указано, поэтому появление НДС и на этих операциях остаётся возможным.
В конечном счёте, часть возросших издержек будет переложена на потребителей. Банки имеют право повысить действующие тарифы или ввести новые комиссии, а магазины, столкнувшись с удорожанием эквайринга, будут вынуждены поднимать цены на товары и услуги. Из-за этого размеры программ лояльности, таких как кэшбэк, могут уменьшиться. Напомню, что источником кэшбэка является та самая комиссия, которую магазин платит банку; теперь значительная часть этой суммы будет направляться на уплату НДС. Некоторые кредитные организации могут также ввести плату за снятие наличных в банкоматах других банков, если раньше эта услуга была бесплатной, так как подобные операции традиционно сопряжены с расходами.
Для снижения налоговой нагрузки банки иногда прибегают к изменению формулировок в тарифах — например, переименовывают плату за обслуживание карты в плату за ведение счёта, если это допустимо с точки зрения законодательства. Таким образом, НДС не станет прямой надбавкой к цене покупок при оплате картой, но он изменит структуру комиссий и тарифов. В результате часть дополнительных расходов неизбежно ляжет на плечи клиентов и покупателей через повышение цен или тарифов, хотя массового отказа от безналичной оплаты в пользу наличных это, скорее всего, не спровоцирует. Тем, кто хочет минимизировать свои затраты, стоит обратить внимание на проверенные и выгодные финансовые стратегии, позволяющие грамотно управлять личным бюджетом.
Крупнейший российский банк — Сбер — уже анонсировал возможный пересмотр тарифов для клиентов в связи с введением НДС на услуги по карточным операциям. Топ-менеджеры банка на дне инвестора «Сделано в „Сбере“» пояснили, что нагрузка особенно возрастёт для представителей малого и микробизнеса, которые зачастую не являются плательщиками НДС, и отчасти затронет физических лиц. Первый заместитель председателя правления Сбербанка Кирилл Царев отметил, что для крупных компаний, уже уплачивающих НДС, изменения будут относительно нейтральными, а основное давление придётся на малый бизнес и отдельные сервисы для граждан. Заместитель председателя правления Тарас Скворцов уточнил, что банк планирует переложить часть расходов на клиентов-юридических лиц, которые, в свою очередь, могут транслировать их поставщикам и конечным потребителям. Он добавил, что малый бизнес, не имеющий возможности принять эти суммы к вычету, фактически столкнётся с повышением налоговой нагрузки.